В Казахстане достаточно граждан, которые не работают официально, но имеют временные заработки. Они не производят пенсионные и социальные отчисления. Их называют самозанятыми. К ним относятся няни, таксисты, фрилансеры, владельцы домашнего скота, получающие доход с продажи домашней продукции. Для них будет удобным и выгодным единый совокупный платеж (ЕСП). Он содержит и подоходный налог, и пенсионные, социальные отчисления, и взносы на ОСМС.
Кто и за что платит ЕСП?
Единый совокупный платеж позволяет самозанятым гражданам легализовать свою деятельность и стать полноправными участниками систем пенсионного обеспечения, социального и медицинского страхования без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
В соответствии со статьей 774 Налогового кодекса, плательщиками ЕСП могут быть предприниматели, выполняющие следующие условия:
- не использующие труд наемных работников;
- оказывающие услуги физическим лицам или реализующие им продукцию личного подсобного хозяйства.
При этом размер дохода физического лица для получения статуса плательщика ЕСП не должен превышать 1175 МРП в год, это 4 053 750 тенге в 2023 году. При превышении этого порога гражданин обязан зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
ЕСП подходит тем, кто занимается следующими видами деятельности:
- пошив на заказ, вязание;
- сдача в аренду собственной квартиры;
- выращивание и продажа овощей и фруктов, изготовление и продажа кондитерской и другой продукции на дому (не на территории торговых объектов);
- содержание пасеки;
- реализация мясной и молочной продукции из личного подсобного хозяйства.
Плательщиками ЕСП не могут быть:
- физические лица, оказывающие услуги на территории торговых центров;
- лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, частные судебные приставы и др.);
- сдающие в аренду имущество, за исключением жилища;
- иностранцы и лица без гражданства, за исключением кандасов;
- лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.
Преимущества для плательщиков ЕСП
- За неуплату ЕСП какой-либо ответственности не предусмотрено. Однако самозанятый потеряет статус застрахованного, если своевременно не оплатит ЕСП даже за один месяц. Поэтому важно не пропускать платежи месяц в месяц, либо оплатить ЕСП заранее за будущие периоды.
- Поскольку самозанятые граждане официально не регистрируются в налоговых органах, они не могут получить пенсионное и социальное обеспечение. А оплата ЕСП решает эти вопросы оптимально.
Кроме того, размер ежемесячной налоговой нагрузки невелик, если сравнивать с работой по патенту или при «упрощенке».
- Невысокий размер взноса. В целом в ЕСП входит:
10% – индивидуальный подоходный налог (ИПН);
20% – социальные отчисления (СО);
30% – обязательные пенсионный взносы (ОПВ);
40% – отчисления на обязательное медицинское страхование (ОСМС). - Выплата единого совокупного платежа выгодна сельским жителям. Так как они ежемесячно платят по 1725 тенге (1725*12 мес. = 20 700 тенге в год) и получают все виды медицинских услуг в рамках ОСМС без ограничений. То есть, пройдя необходимые обследования, они могут пройти курс реабилитации и находиться под наблюдением врача на амбулаторной основе. Им может быть проведена дорогостоящая операция за сотни тысяч, а то и миллионы тенге. Каждый застрахованный имеет право на своевременное получение медицинских услуг в полном объеме независимо от размера перечисленного взноса.
Размер единого совокупного платежа равен величине одного месячного расчетного показателя. В этом году размер МРП в стране составляет 3450 тенге. В этой связи, жители городов республиканского и областного значения ежемесячно платят по 3450 тенге, а других населенных пунктов — по 1725 тенге, то есть 0,5 МРП.
Таким образом, оплачивая ежемесячно по 0,5/1 МРП, физическое лицо не только легализует свою деятельность, но и обеспечит будущую пенсию (базовую пенсионную выплату) и будет иметь право на получение страховых выплат из государственного фонда социального страхования (ГФСС) в случаях:
- потери трудоспособности и кормильца;
- беременности и родов;
- усыновления;
- ухода за ребенком до 1 года.
Для получения статуса «Застрахован» в системе ОСМС необходимо 3 месяца подряд оплачивать ЕСП. Статус будет присвоен только после внесения платежа за очередной третий месяц оплаты. Например, если сейчас некий гражданин платит ЕСП за февраль, статус застрахованного ему сразу не предоставляется. Ему нужно оплатить ЕСП за февраль, март и апрель, и в апреле его статус будет активирован.
Затем, если в мае по каким-то причинам не будет произведена оплата ЕСП, то он лишится статуса застрахованного. Нужно будет снова оплачивать в течение трех месяцев (май, июнь, июль), и в июле статус снова будет присвоен.
То есть данный вид платежа должен производиться ежемесячно, либо можно делать предоплату за предстоящие месяцы, чтобы не допустить пропуск и не потерять статус медицинского страхования.
Оплата принимается в любом банке Казахстана, через мобильные приложения банков и в отделениях «Казпочты». При совершении платежа необходимо указать ИИН лица, за которое производится оплата, а также месяц, за который вносится ЕСП.
Как вернуть излишне или ошибочно уплаченные взносы в систему ОСМС?
Если при оплате ЕСП произошла переплата или допущена ошибка при вводе данных, необходимо написать заявление в государственную корпорацию «Правительство для граждан» и прикрепить документы, подтверждающие оплату.
Рассмотрение заявления занимает не более 15-ти рабочих дней. Оплата возвращается в том же виде, в каком она была произведена.
При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя граждане, оплачивающие ЕСП, автоматически исключаются из списка плательщиков ЕСП и в дальнейшем не могут использовать данный вид оплаты. Они делают взносы и отчисления уже в качестве индивидуальных предпринимателей.
Вниманию беременных и рожениц!
Многие беременные женщины, которые официально не работают и не имеют соответствующих отчислений, специально оплачивают в течение семи месяцев ЕСП. Это позволяет им подать документы на получение социальных выплат по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет. Однако в таком случае женщина будет исключена из льготной категории «Неработающая беременная женщина», так как система видит ее отчисления в составе ЕСП, то есть значит она получает доход.
В итоге беременная исключается из льготной категории. И при прекращении оплаты ЕСП теряет статус застрахованной. У нее два пути:
1) продолжать платить ЕСП, чтобы быть застрахованной как самозанятая;
2) не оплачивать ЕСП два месяца, и после этого она получит статус застрахованной как льготница (то есть система видит, что у нее нет отчислений, значит она неработающая).
При втором варианте она не сможет получать медпомощь по ОСМС в течение этих двух месяцев, до получения статуса застрахованной, но ей будет оказана экстренная помощь при необходимости в рамках ГОБМП.
